Aplicirali ste na natječaj EU fondova i pribavili više od 1.000.000 kuna te postali obveznik revizije EU projekta.
Izrada projektne dokumentacije i uspješno apliciranje na željeni natječaj čini samo pola posla, i to često onog lakšeg. Nakon navedenog slijedi provedba projekta unutar čijeg vremenskog okvira vaše društvo mora namjenski trošiti bespovratna sredstva i imati valjan dokaz o svim plaćanjima prihvatljivih troškova natječaja.
Ukoliko Vam ukupan iznos projektnog prijedloga s kojim ste aplicirali na natječaj prelazi 1.000.000 kuna ili više, utoliko podliježete zakonski obveznoj reviziji projekta.
Što se točno revizijom ispituje i na što trebate obratiti pažnju prilikom provedbe projekta, donosimo vam u nastavku.
Namjena revizije EU projekta
Revizijom EU projekata nastoji se provjeriti namjensko trošenje sredstava, odnosno prikupljaju se revizijski dokazi da su troškovi navedeni u projektu stvarno nastali. Međutim, reviziji ne podliježu svi projekti financirani iz EU fondova. Je li potrebna revizija ovisit će o veličini i kompleksnosti projekta. Oni projekti čije financiranje iznosi 1.000.000 kuna ili više, podliježu reviziji.
Upoznavanje revizora s EU projektom
Proces revizije EU projekta započinje upoznavanjem revizora s projektom i osiguravanjem dostupnosti i pregledavanju projektne dokumentacije. Također, revizoru se treba osigurati pristup svim prostorijama i mjestima u kojima se projekt provodi, isporukama, kao i rezultatima projekta.
Zadatak revizora
Zadatak revizora je da obavi kontrolu jesu li sredstva namjenski utrošena, odnosno jesu li ona u skladu s proračunom projekta.
Ono što je bitno je da su sredstva utrošena u razdoblju prihvatljivosti izdataka te, ako je to primjenjivo, da su usklađena s odredbama ugovora o nabavi. Troškovi koji su iskazani u EU projektu moraju biti stvarni, prihvatljivi, potkrijepljeni računima u skladu s općim računovodstvenim načelima te izvršenim plaćanjima prema dobavljačima u skladu s relevantnim propisima.
Aktivnosti revizora
Revizor će provjeriti i cjelokupnu dokumentaciju na temelju koje su sastavljeni financijski izvještaji projekta, te provjeriti usklađenost s proračunom u smislu kontrole pravilne klasifikacije proračunskih stavki, ocijeniti realnost troška te objektivnost financijskih izvještaja projekta. Sve navedeno će na kraju rezultirati revizorskim izvještajem u koje je uključeno mišljenje revizora.
Reviziju provode samostalni revizori ili revizorska društva sa zaposlenim ovlaštenim revizorima, članovima Hrvatske revizorske komore.
Revizor će se u reviziji EU projekata služiti:
- evidencijama iz računovodstvenog sustava korisnika (glavna knjiga, analitičke evidencije, evidencije dugotrajne/kratkotrajne imovine, sitnog inventara, dnevnici knjiženja itd.)
- dokumentacijom koja se veže uz provođenje postupaka nabave (objave nadmetanja, ponude ponuditelja itd.)
- ugovorima i narudžbenicama koje su vezane za projekt
- dokazima o pruženim uslugama (izvješća, priručnici, evidencije radnog vremena, prijevozne karte, liste sudionika, prezentacije ili certifikati ukoliko se radilo o edukacijama ili konferencijama)
- dokazima o primitku robe
- dokazima o završetku radova
- dokazima o kupnji (računi)
- dokazima o plaćanju (bankovni izvodi)
- dokazima o plaćanju poreza i/ili PDV-a
- dokazima o putovanju (putni nalog, prijevozne karte i sl.)
- evidencijama zaposlenika, platnim listama, ugovorima o radu itd.
Nepravilnosti korisnika EU sredstava
S obzirom na to da su pravila provedbe za Europske strukturne i investicijske fondove dosta kompleksna, korisnici često mogu pogriješiti. Njihove pogreške mogu dovesti i do nepriznavanja troškova ili utvrđivanja nepravilnosti u procesu revizije. Nepravilnosti prilikom provedbe projekata su svi oni postupci koji se protive pravnim regulativama Europske unije, nacionalnom zakonodavstvu te odredbama iz Općih ili Posebnih uvjeta Ugovora o dodjeli bespovratnih sredstava. Takve nepravilnosti mogu biti namjerne (npr. prijevare koje su kaznena djela) i nenamjerne.
Financijskom korekcijom se nakon što je nadležno tijelo utvrdilo nepravilnost koju je počinio prijavitelj i/ili partner prijavitelja, odnosno korisnik i/ili partner korisnika bespovratnih sredstava, umanjuju bespovratna sredstava iz ugovora o dodjeli bespovratnih sredstava ili nalaže povrat cijelog ili dijela financiranja isplaćenog korisniku.
Postupak utvrđivanja nepravilnosti se provodi najkasnije pet godina od završnog plaćanja korisniku. Korisnici koji su počinili značajne pogreške, nepravilnosti i prijevaru mogu biti isključeni iz svih ugovora koje financira Europska Unija najviše pet godina od kada je takvo djelo potvrđeno sudskim postupkom. Ukoliko se takvo djelo ponovi unutar razdoblja od 5 godina od dana kada je takvo počinjenje utvrđeno u sudskom postupku s Korisnikom, utoliko se rok može produljiti do 10 godina.
Odabir stručnjaka za provedbu projekta
Odabirom stručne osobe koja će provoditi projekt osiguravate si pozitivno mišljenje revizora jer ukoliko osoba koja provodi projekt kvalitetno obavi svoj posao, revizor neće imati osnove za utvrđivanjem nenamjenskog trošenja sredstava, a neće postojati ni opasnost za moguće financijske korekcije nadležnih tijela.
Ako vam je potrebna revizija EU projekta obratite nam se s povjerenjem.
Autori: ALPHA CAPITALIS tim
Ovlašteni revizori | Ovlašteni interni revizori | Ovlašteni procjenitelji | Ovlašteni računovođe | Ovlašteni investicijski savjetnici | ACCA (Association of Certified Chartered Accountants) | CFA (Chartered Financial Analyst)
