Bilanca je sustavan pregled imovine, obveza i kapitala na određeni dan. Sastoji se od dva dijela:
- AKTIVA – imovina poduzeća
- PASIVA – izvori imovine – obveze i kapital
U svakome trenutku aktiva mora biti jednaka pasivi. Imovina poduzeća je resurs koji kontrolira subjekt kao rezultat prošlih događaja i iz kojeg se očekuje priljev budućih ekonomskih koristi u poduzeće. Prema kriteriju likvidnosti možemo ju podijeliti na:
- Dugotrajna imovina (fiksna, stalna, osnovna sredstva) – pretvorit će se u novac u razdoblju dužem od godine dana odnosno neće se utrošiti u jednom poslovnom ciklusu. Dijeli se na:
- nematerijalnu imovinu,
- materijalnu,
- financijsku,
- dugoročna potraživanja.
- Kratkotrajna (tekuća, obrtna) – očekuje se da će se pretvoriti u novac u razdoblju kraćem od jedne godine ili koja će se utrošiti u jednom poslovnom ciklusu.
- zalihe,
- potraživanja,
- financijsku imovinu,
- novac u banci i blagajni.
Izvori imovine pokazuju način na koji je imovina poduzeća financirana. Sastoji se od dva dijela:
- Kapital – vlastiti izvor financiranja – dijeli se na uplaćeni koji je nastao ulaganjem vlasnika i zarađeni koji je ostvaren pozitivnim poslovanjem. Uplaćeni kapital obuhvaća: upisani temeljni kapital i kapitalne rezerve. Zarađeni kapital obuhvaća: rezerve iz dobiti, revalorizacijske rezerve, zadržanu dobit, dobit tekuće godine.
- Obveze – dijele se prema ročnosti na:
- dugoročne obveze – dospijevaju u razdoblju dužem od godine dana,
- kratkoročne obveze – dospijevaju u razdoblju kraćem od godine dana.
